現在,財政年度已經結束,現在是檢查所有商品稅的好時機。

註冊

如果您還沒有註冊,您可能需要在未來一段時間內註冊消費稅,如果:

  • 您的商業或企業每年的消費稅營業額開始達到或超過75,000元(所有業務的總收入減去消費稅)。
  • 您的非營利組織的消費稅營業額開始達到或超過150,000美元。

即使您在這些門檻之下,如果您通常在每個稅期結束時處於GST退稅狀態,註冊GST可能是有利的。通過註冊,這將使您能夠在某些消費上申請消費稅抵扣,而不是因為您沒有註冊而錯過這些抵扣。如果您不確定這一點,請與我們進一步討論。

相反,如果您的營業額低於這些門檻,或者您正在考慮停止營業,您可以取消消費稅的註冊。取消註冊會有一些後果,我們可以和您一起討論。

如果您沒有註冊消費稅,因此不能對與業務有關的採購申請消費稅抵免,您可以將消費稅作為稅收減免來申請–儘管這不如在您註冊消費稅時全額申請抵免來得有利。

無人認領的商品及服務稅抵免

財政年度結束時是檢查您是否錯過了申請任何消費稅抵免的好時機。例如,您可能已經擁有或發現了以前的稅務發票,但您沒有提供給我們。您的消費稅抵免權利在您可以申請抵免的最早的活動報表的到期日之後的四年內結束。

報告期

如果您的企業每個季度都有消費稅退稅,那麼您可能需要考慮每月申報。這將有助於您的現金流,因為您的退稅是按月支付的,而不是等待三個月才從ATO那裏收到。我們可以和您一起討論這個問題。

會計方法

這是一個重新評估您目前的方法是否適合您的業務需求的好時機。您可以在一個新的納稅期開始時改變您的會計方法。

除非您有資格按現金制經營,否則您必須使用權責發生制的會計方法。在權責發生制下,您在您開出稅務發票時或您收到銷售付款時(以較早者為准)對徵收的消費稅進行核算。對於消費稅的支付,您將您的信用歸於您付款或被開具稅務發票的稅期,以較早者為准。請注意,無論您將抵免歸於哪個稅期,除非您在提交活動報表時有一張稅務發票,否則您不能實際申請抵免。

如果一個實體有資格以現金為基礎進行核算,它將:

  • 在其支付商業採購費用的納稅期內,對其商業採購的消費稅抵免提出申請。如果它在一個納稅期只支付了商業採購的部分費用,並且有有效的稅務發票,它將只在該納稅期對該部分費用申請消費稅抵免。
  • 在其收到付款的納稅期內,對其銷售的消費稅進行核算。如果它在納稅期內只收到部分銷售款項,它將只核算該納稅期內與該部分銷售有關的消費稅付款。

如果一個實體不依賴其迴圈資本或消耗品來生產供應品,現金制通常更適合。與那些更依賴其迴圈資本或消耗品的實體相比,這類實體的結構通常沒有那麼複雜。另一方面,如果一個實體主要依靠迴圈資本或消耗品來生產用品,該實體採用權責發生制是合適的。