對SMSF的大部分貢獻是以現金形式進行的，但你知道你也可以向你的基金貢獻某些資產嗎？這些類型的出資被稱爲 “實物 “出資，如果您手頭上沒有可用的現金而又想向超級市場出資的話，這可能是一個不錯的選擇。

哪些資產可以以實物形式轉入養老金？

雖然大多數超級年金基金都可以接受實物捐助，但與行業或零售超級年金基金相比，SMSF的實物捐助更加普遍。

但是，只有超級基金法律中列出的某些資產可以從基金成員轉移到SMSF中：

  • 大多數的實物捐助都是利用。
  • 在批准的證券交易所上市的證券（即ASX上市的股票）
  • 在廣泛持有的信託中的投資（即，零售管理基金），以及
  • 商業不動產（即完全和專門用於商業的土地和建築物）。

在SMSF內對實物捐助的處理

  • 不管是通過現金還是實物出資，在許多方面，它們的處理方式基本相同，例如:
  • 退休金的標準工作測試仍然適用–例如，做出貢獻的成員必須滿足某些年齡和就業要求，才能做出貢獻
  • 同類供款將以相同的方式計入相關的供款上限，以及
  • 實物繳款可能導致成員有資格根據通常的資格標準要求對部分/全部繳款進行個人減稅。

例如，如果商業不動產的價值爲530,000美元，將其轉移到SMSF，並將其全部價值視爲貢獻，這可能會導致200,000美元的超額非優惠貢獻。

爲了避免這種結果，你可以 ：

  • 根據三年結轉規則，將330,000美元的實物轉讓作爲非減讓性捐款處理，並且
  • 將餘下的部分作爲資產出售處理。在這裏，SMSF將通過轉移20萬澳元的現金或基金擁有的其他資產來影響該部分財產的銷售，從而向你支付被轉移資產的市場價值–使該成員保持在非優惠上限之下。

實物轉讓的好處

以資產而不是現金出資可以使SMSF成員受益，因爲這可以使他們通過將上述他們已經擁有的資產轉移到養老金中來增加其退休儲蓄的價值，而不需要先出售該資產。

如果該資產是財產，如商業不動產，那麼它就有可能被租回給基金的相關方用於商業。

進行實物轉讓時應考慮的要點

如上所述，SMSF只能接受某些類型的資產，如上市股票或商業不動產，作爲成員的實物出資。因此，這一規則限制了可以轉移到基金的資產類型。例如，你個人擁有的住宅物業不能轉移到你的SMSF。

此外，由於從成員轉移到SMSF的資產的所有權發生了變化，轉移被視爲對成員的處置，任何已實現的收益都可能需要繳納資本利得稅。

當資產轉移到基金時，SMSF還可能產生印花稅和交易費用。

如何處理從基金中轉出的實物？

資產也可以以實物支付的方式轉出基金，但只有一次性支付的實物纔可以。

如果你處於養老金階段，養老金支付必須以現金形式進行。

然而，關於從成員處收購的規則並不適用於這些交易，因爲SMSF是在處置資產，而不是收購資產。

檢查你的信託契約

在嘗試向你的基金進行實物捐助之前，最好檢查你的SMSF信託契約，以確認你是否被允許進行實物捐助，以及對成員可以進行實物捐助的資產是否有任何規則或限制。

 

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