犧牲薪資加入養老金

你是一名雇員，是否考慮將你的部分稅前收入投入養老金以增加你的退休儲蓄？這就是所謂的工資犧牲，好消息是，它可以使你和你的雇主受益。

什麼是薪資犧牲？

一個有效的工資犧牲協議（SSA）涉及到你作為一個雇員，以書面形式同意放棄你未來應得的部分工資或薪水，以換取你的雇主為你提供類似價值的福利，如增加雇主的養老金供款。

通過SSA向養老金的繳款是用稅前美元進行的，不構成你的應納稅收入的一部分。這意味著工資犧牲貢獻不按你的邊際稅率(MTR)徵稅，而是在你的養老基金收到時繳納最高15%的養老金貢獻稅，並將計入你的優惠貢獻 (CC)上限。

CC上限是對您可以向養老金供款的限制。您的雇主養老金擔保（SG）和工資犧牲的貢獻的總和在每個財政年度不得超過27,500澳元。請注意，還有其他非常罕見的繳費類型，也會對您的CC上限產生影響。

對於大多數人來說，15%的貢獻稅將低於他們的MTR。你會受益，因為你在提高你的退休儲蓄的同時，支付更少的稅。

你的雇主也受益於此，因為工資犧牲貢獻對他們來說是可以扣稅的，而且對他們的貢獻/扣除的金額也沒有限制。

然而，對於雇員來說，情況並非如此。超過你的CC上限的薪資犧牲貢獻將包括在你的應評估收入中，並按你的MTR徵稅。然而，你將有權獲得15%的不可退還的稅款抵消，以補償養老基金對同一超額繳款所支付的稅款。

對高收入者徵收293司稅

如果你的年收入超過250,000美元，你將為你的CC支付額外的15%的稅。然而，對於許多受影響的人來說，CC仍然是值得的，因為即使他們為CC支付30%的稅，這仍然低於適用於需要繳納293部門稅的高收入者的47%的最高MTR（包括Medicare徵稅）。

額外的293部門稅由ATO管理，ATO將根據你的報稅表資訊和ATO從你的養老基金收到的數據，計算出你是否需要支付該稅。

薪資犧牲的好處

有紀律的儲蓄方法–努力儲蓄的個人可能會從工資犧牲中受益，因為繳款直接從稅前收入中扣除。這種自動程式可以幫助你長期建立你的養老金並為退休儲蓄。
稅收節省是即時的–由於繳款來自稅前工資，個人稅收利益是 “預先 “獲得的。這意味著儲蓄直接進入您的養老基金，您可以從全年的節稅金額（假設回報率為正）的複利回報中獲益。
平均成本— 薪資犧牲允許你定期買入市場，因此可以減少市場時機的風險。一旦建立起來就很容易管理–在工資犧牲時，你不需要在報稅表中申請扣除，也不需要向你的養老基金提交意向通知書，這與個人可扣除的捐款不同。

需要考慮的關鍵問題

SSA可能是無效的–如果你的雇主提供工資犧牲，該安排必須在你實際獲得權利之前就已經到位。這意味著只有與未來就業和權利有關的收入才能以薪金犧牲的方式進入養老金。這被稱為 “有效的 “SSA。對於任何獎金的支付，需要在作出支付獎金的決定之前作出安排。這甚至適用於獎金在未來某個時間才會支付的情況。
對何時進行工資犧牲貢獻沒有控制權–所有的工資犧牲貢獻應該由你和你的雇主以書面形式記錄和簽署。它還應包括概述工資犧牲的金額和貢獻頻率的細節。這是因為養老金立法並沒有規定薪金犧牲繳款所需的繳款頻率，這與SG繳款不同。
雇主可能不向雇員提供工資犧牲— 儘管大多數雇主會向雇員提供SSA，但雇主向員工提供工資犧牲並不是強制性的。此外，由於所涉及的文書工作和薪酬制度的變化，一些雇主可能會限制員工每年只能進行一次薪金犧牲的談判，如果員工在每個月的情況發生變化時改變主意，就會變得很困難。
潛在的超額CC— 一旦建立，工資犧牲不應該是一個 “設定並忘記 “的策略。例如，你的工資可能增加/減少，或者CC上限可能改變。因此，如果想最大限度地提高CC上限，並保持在CC上限之內，定期跟蹤繳款是很重要的。

考慮結轉規則

根據結轉CC規則，你可能有資格在一年內進行大量CC，而不超過你的CC上限。這些規則允許某些人利用前五個財政年度（從2018年7月1日開始）任何未使用的優惠上限金額，在一般優惠上限之外進行額外的CC。要想有資格在某一年結轉CC，你必須有：

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