隨著2021/22財政年度的結束，有一些年終所得稅規劃的機會，可以幫助優化您的稅收狀況。
暫時的全額費用化
您是否正在考慮購買資產和設備？如果是的話，請考慮在7月1日之前購買，以利用臨時全額費用化（TFE）的優勢。
TFE支持企業並鼓勵它們投資，因為符合條件的企業可以在資產首次使用或安裝準備用於企業應稅目的的那一年，要求立即扣除其商業部分的成本（而不是將折舊扣除分攤到若干年內）。這可以改善現金流，尤其是對小型企業來說，這可能是一個大問題。
符合條件的資產包括大多數與業務有關的資產，包括新的或二手的設備、傢俱、電腦、機械、車輛等（但請注意，車輛索賠可能受到汽車限額的限制）。不符合條件的資產包括某些初級生產資產和建築物或其他資本工程。
如果資產在2020年10月6日澳大利亞東部時間晚上7點30分至2022年6月30日之間首次使用或安裝準備使用，您將能夠在2021/22年進行索賠。任何總營業額低於50億美元的企業都有資格使用TFE。
水晶化資本損失
您是否在2021/22年度取得了資本收益？如果是這樣，在與您的顧問協商後，可能值得考慮將您目前的任何資本損失結晶化。就背景而言，如果您從投資中獲得了資本收益，它將被添加到您的其他收入中，並按您的邊際稅率納稅，如果您個人持有該資產，邊際稅率可能高達45%。
然而，資本損失可以抵消資本收益，從而減少您的稅務負擔。例如，當您持有表現不佳的CGT資產，而您和您的顧問認為這些資產的增長前景不大，可以考慮這種策略。
相比之下，如果表現不佳的資產具有良好的未來增長潛力，那麼您可能不傾向於出售它。每種情況都應與您的顧問協商，根據其自身的優點進行判斷。稅收絕不應該是您投資決定的唯一動力。請記住，就CGT而言，資本收益/損失通常發生在您簽署合同的日期，而不是您確定購買房產的日期。
如果沒有銷售合同，收益或損失通常發生在您不再是該資產的所有者時。例如，如果您出售股票，收益或損失發生在出售的日期。知道收益/虧損將歸於哪個財政年度在稅收籌畫時是很重要的。
註銷壞賬
企業應審查其過期債務人，以確定是否有任何債務無法收回。如果是這樣，在2022年7月1日前將其作為壞賬註銷，您可能會在2021/22年度申請全額債務的稅務減免。一筆債務要成為 “壞賬”，必須有很少或沒有可能收回。應該保留記錄，以證明您在註銷債務之前已經採取了合理的步驟來收回債務。
