在今年的聯邦預算案中宣布的幾項養老金建議已經在《2021年財政部法律修正案（加強澳大利亞人的養老金成果並幫助澳大利亞企業投資）法案》中被引入議會。

這些措施–都將於2022年7月1日開始實施–旨在：

  • 為準備退休的澳大利亞人提高靈活性
  • 降低成本並簡化SMSF的報告工作
  • 將養老金保障（SG）擴大到收入較低的個人，以及
  • 支持更多的澳大利亞人擁有他們的第一個家。

已經出台的養老金措施包括：

廢除對67歲至74歲個人的工作測試

開始日期：2022年7月1日

67歲至74歲的個人將能夠在不滿足工作測試的情況下作出或接受非優惠性供款（NCC）或工資犧牲的養老金供款。但是，67歲至74歲的個人想要進行個人可扣減繳款，仍需滿足現有的工作測試。

取消對67歲至74歲個人的工作測試，將為75歲以下的退休人員提供更多的靈活性，使他們在繳費前不需要在一年內連續30天內工作40個小時，就可以增加他們的養老金。這也將使顧問們能夠實施一些策略，比如再繳費策略，這些策略通常是這個年齡段的退休客戶所不具備的。

以下的表格概述了主要的變化。

如果立法通過了，工作測試的要求
67-74歲現行規則 67-74歲擬議規則
非優惠供款（NCCs） 需要工作測試 不需要工作測試
犧牲工資的養老金供款 需要工作測試 不需要工作測試
個人可減免的供款 需要工作測試 需要工作測試

注意- 取消工作測試不會使接近75歲的個人能夠獲得他們沒有上限空間的年份的結轉規則。這是因為根據目前的立法，個人不能在74歲之後進行自願養老金供款，所以允許74歲的個人將兩年的NCC供款提前，將使他們能夠獲得他們無權享受的供款期。


將精簡人員繳費的合格年齡降低到60歲

開始日期：2022年7月1日

縮減供款的合法年齡將從65歲降至60歲。目前適用於精簡人員供款的所有其他合法標準將繼續適用。

簡而言之，”縮減供款”允許個人從出售養老金的收益中一次性做出高達30萬澳元（或每對夫婦60萬澳元）的稅後供款）從出售其持有至少10年的房屋的收益中一次性向養老金供款。根據規定，一對夫婦中的兩個成員都可以為同一所房屋做出精簡供款，而且這些供款不計入個人的淨收入上限。

將縮減供款的資格年齡降低到60歲，可以讓一對60歲出頭的合格夫婦在一年內賣掉他們的房子，並為養老金供款高達126萬澳元，每人的縮減供款為30萬澳元，淨捐助為33萬澳元。

 

為SMSF提供選項以計算豁免當前養老金的收入

開始日期：2022年7月1日

如果基金的部分收入年度完全處於退休階段，而不是在整個收入年度，SMSF受託人將能夠選擇如何計算豁免當前養老金的收入（ECPI）。

 

換句話說，此選項適用於這樣的情況：SMSF的成員權益在某一時間處於積累和退休階段，但在收入年度的另一時間只有退休階段權益。目前，ATO認為基金的資產在這一時期（即當基金完全處於退休階段時）將被隔離，這意味著基金可能需要同時使用隔離和比例方法來計算這一年的ECPI。

這一變化將允許受託人根據單一精算師的證明，選擇在整個收入年度採用比例法（或非隔離法），而不是被要求在同一收入年度的不同時期採用不同方法計算ECPI。

然而，該選項只適用於SMSF沒有被忽略的小基金資產（DSFA）的情況。

簡而言之，SMSF被視為擁有DSFA，如果該基金：

  • 在該財政年度的任何時候支付退休階段的養老金，並且
  • 在上一財政年度的6月30日，基金成員的養老金總餘額達到或超過160萬美元，並且
  • 同一成員正從任何基金（不一定是SMSF）領取退休金。

做出選擇的注意點：

  • 受託人將能夠選擇使用哪種方法，並在提交基金的SMSF年度報表之前計算ECPI。
  • 這種選擇不是正式的選擇，不必提交給ATO。但是，預計受託人將保留他們所做的任何選擇以及他們所使用的計算細節的記錄。
  • 如果受託人沒有做出選擇，那麼在收入年度的任何時期，如果基金的所有權益在部分（而不是全部）收入年度處於退休階段，那麼基金的ECPI將採用隔離法計算。

 

簡而言之，SMSF只有在以下情況下才能行使這一選擇權：

  • SMSF的所有權益在部分（而不是全部）收入年度內處於退休階段，並且
  • 來自SMSF資產的所有收入都是支持退休階段的收入流福利，由分配的養老金、與市場掛鉤的養老金或基於賬戶的養老金支付，並且
  • 該SMSF沒有DSFA。


取消每月450美元的最低SG門檻

開始日期：2022年7月1日

每月450元的最低SG收入門檻將被廢除。因此，雇主將被要求為每月收入低於450澳元的低收入僱員按季度繳納SG供款（除非有其他SG豁免）。

根據目前的規則，雇主不需要為月收入低於450元的僱員支付SG供款。

最低450美元門檻的兩個主要理由是：

  1. 盡量減少雇主管理少量養老金繳款的行政負擔。然而，技術的進步和薪資系統的數字化，例如”單點薪資”，減少了最低門檻的理由，這對低收入工人和婦女產生了不利影響。
  2. 防止建立可能被費用和保險費侵蝕的低餘額賬戶。然而，最近政府的變化減少了這些風險的影響。

這項措施估計將使30萬人或3%的僱員受益。

  1. 這些人主要是年輕人和/或低收入和兼職工人，大約63%是女性。
  2. 這些變化將幫助這些工人更早開始積累養老金，以及幫助解決男女之間養老金儲蓄的差距

 

將第一套住房超級儲蓄計劃（FHSSS）的可釋放金額增加到50,000美元

開始日期：2022年7月1日

自2017年7月1日起，個人可以將自願優惠繳款（CC）和NCC存入養老金，並將其釋放以幫助支付他們的第一套住房。

FHSSS下符合條件的自願優惠繳款和NCC的最大可釋放金額將從3萬澳元增加到5萬澳元。

根據新的規則，有資格被釋放的自願捐款的最高金額仍然是每個財政年度15,000元，總額為50,000元。個人還將獲得與這些繳款有關的收益數額。

因此，根據這項措施，個人需要在四年內繳費，以最大限度地利用該計劃。

 

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