折扣您的資本利得

資本增值稅（CGT）折扣可以減少您在處置（出售）您擁有超過12個月的CGT資產時所獲得的資本增益的50%。 然而，此折扣僅適用於：

  • 個人（但不包括外國或臨時居民）
  • 符合規定的退休金基金（折扣為33%，而非50%）
  • 信託基金
  • 壽險公司，涉及符合規定的退休金資產的CGT事件所獲得的折扣資本增益。

這個清單中最顯著的遺漏是公司。 它們不符合一般折扣的條件。 在評估選擇哪個實體來獲得CGT資產時，應考慮此因素。

12個月的要求

稅法要求，為了有資格獲得一般折扣，資產必須在CGT事件（出售）發生時至少擁有12個月。 12個月的期間要求在CGT資產被取得和CGT事件發生之間必須經過365天（或閏年的366天）…實際上是12個月零兩天！ 如果納稅人接近12個月的標誌，他們應考慮在可能的情況下延遲銷售，直到滿足此時間段，從而有資格獲得折扣。

為了滿足12個月的持有期要求，受益人可以將繼承的資產視為自己擁有，就好像他們自：

  • 如果繼承人在1985年9月20日或之後取得了資產，那麼繼承人就獲得了資產。
  • 如果繼承人在1985年9月20日之前取得了資產，那麼繼承人在繼承人去世時擁有了這個資產。

需要更一般地註意的是，在1985年9月20日之前取得的CGT資產通常不需要支付CGT。

外國居民

CGT折扣不再適用於外國或臨時居民的折扣資本增益，或在以下日期之後具有外國居住權或臨時居住權的澳洲居民。 然而，CGT折扣仍適用於外國居民個人的折扣資本增益的一部分，該增益累積到2012年5月8日之前（公告日期）。

這項措施適用於以下情況：

  • 個人有折扣資本增益，包括由於成為信託基金的受益人而獲得的折扣資本增益，該折扣資本增益發生在2012年5月8日之後。
  • 個人在2012年5月8日之後的任何時間是外國居民或臨時居民。

此措施的效果是：

  • 保留外國居民個人折扣資本增益的完整CGT折扣，以確保CGT資產價值的增加在2012年5月9日之前。
  • 消除外國和臨時居民個人2012年5月8日之後累積的折扣資本增益的CGT折扣。
  • 將折扣分配給折扣資本增益，在此期間個人既是澳洲居民又是外國居民或臨時居民。 折扣百分比會分配，以確保在個人是澳洲居民的時期應用完整的50%折扣百分比。

您可能希望聯絡您的會計師以獲取有關上述任何內容的協助。

 

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