個人將其擁有的土地進行分割，然後將其中一塊土地賣掉，這是很常見的。根據不同情況，這可能會產生資本利得稅（CGT）和消費稅的影響。

資本利得稅

如果你對一塊土地進行了分割，所產生的每塊土地都將登記有獨立的產權。就資本利得稅（CGT）而言，原來的地塊被劃分為兩個或更多的獨立資產。

出售細分土地的利潤將有可能是資本收益或普通收入，具體取決於具體情況。

如果你將一塊土地分割並出售新的地塊，任何利潤一般都被視為資本收益，需要繳納現金稅。

然而，如果有以下兩種情況，你的任何利潤將被視為普通收入（而不是資本收益）：

  • 你分割房產的意圖或目的是為了賺取利潤
  • 該利潤是在開展業務、商業運作或商業交易的過程中獲得的。

即使你不是在做生意（例如，如果它是個人的一次性交易），也是如此。

如果該金額被視為普通收入，則不能享受現金稅優惠（如50%的折扣）。

如果你將任何土地與房屋分開出售，必然要繳納現金稅。只有與作為你主要住所的房屋一起出售的土地才能獲得主要住所豁免。如果土地靠近、接近、毗連或鄰近你的住宅，那麼它就是與你的住宅相鄰。

商品和服務稅

如果你以盈利為目的進行銷售，你可能有商品服務稅的義務和權利：

  • 在開展業務的過程中，或
  • 作為一項業務或商業交易。

如果你不確定你的分項是否屬於上述類別，請向我們諮詢。

即使是一次性的交易，你也可能被要求註冊消費稅，因為你的交易可能具有商業交易/企業的特徵。一個企業是否正在進行（因此，你是否需要註冊並收取消費稅）將取決於一系列因素。

如果這些因素中的幾個都存在，就可能表明企業正在進行中（不同於土地的原狀出售）：

  • 持有土地的目的發生了變化
  • 額外的土地被收購，以補充到原來的土地上
  • 該地塊作為商業資產被考慮在內
  • 有一個連貫的土地分割計畫
  • 有一個商業組織
    • 例如，經理、辦公室和信箋
  • 借用資金為收購或分房提供資金
  • 為支付分區費用而借入的資金的利息被列為商業費用
  • 土地的開發程度超出了為確保理事會批准分房所必需的程度，以及
  • 土地上已經建起了建築物。

一旦註冊了消費稅，你將：

  • 需要在你銷售的商品價格中包含消費稅，包括你所分割的土地
  • 你的大部分商業採購的價格中都包含了消費稅，你可以申請抵免（根據正常的消費稅規則）。
  • 通過填寫活動報表來報告這些交易。
  • 如果你正在考慮分割和出售，甚至只是出售空置的土地，我們可以向你提供關於CGT和GST後果的建議。