對於從小型企業獲取資本利得的人來說,資本利得稅小企業優惠是非常寶貴的。它們可以完全消除資本利得;它們可以減少資本利得;如果支付到超級退休基金,它們還可以使資本利得免於資本利得稅。
但人們經常忘記資本利得也可以轉移。
根據您的情況和業務意向,尤其是當它可能與其他資本利得稅小企業優惠一起使用時,這種優惠可能非常有用。廣泛地說,這種轉移優惠允許您在2年的“替代資產期”內購買“替代資產”時轉移資本利得。
然而,如果在此期間未用於購買替代資產,則轉移的資本利得將被恢復。通過這種方式,轉移提供了對資本利得的評估和課稅的2年延期。
除了2年延期的優勢(這也將給您時間思考該如何處理這筆錢,以及是否重新參與業務),恢復的資本利得還有退休優惠——如果您年滿55歲或更老,則允許您無稅提取高達500,000美元的資本利得,否則需要將資本利得支付到您的超級基金。
此外,2年的延期可能使您以最有利的方式獲得此優惠,即當您年滿55歲或更老時!
同樣,如果購買替代資產後的2年內停止使用(例如出售或用於私人用途),資本利得也會被恢復。但另外,它還有權再次轉移,這對於各種情況下的小型企業所有者來說非常寶貴(甚至可以一直轉移資本利得直到退休)。
例如,假設您從出售您的健身房業務中獲得資本利得。這筆資本利得可以通過購買您所擁有的其他健身房的新設備來轉移。每當這些設備磨損並被處置時,恢復的資本利得可以用來購買替代設備。這可以一直持續到您退休,然後最終實現恢復的資本利得。
當然,像稅收的所有領域一樣,這是需要經過稅務專業人士仔細建議的領域——尤其是關於任何稅務規劃機會!
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