在最近的一次演講中，ATO助理專員Justin Micale概述了ATO對經營SMSF的人的最新合規問題。
身份證詐騙和投資詐騙
雖然身份欺詐和投資詐騙在SMSF領域仍然相當罕見，但它們正變得越來越普遍。
在2022財政年度，ATO發現越來越多的個人成為身份欺詐的受害者，在他們不知情或不同意的情況下註冊了SMSF。幸運的是，對大多數受害者來說，ATO及早發現了欺詐行為，因此可以保護他們的養老資產，但並不是所有的人都是如此。
這些騙子越來越狡猾了，他們冒充澳大利亞知名公司，利用個人資訊來獲取信任。
他們使用各種方法與人們聯繫，如電子郵件或冷電話，假裝是財務顧問，鼓勵他們將其養老金轉入新的SMSF或投資產品。投資者往往被承諾獲得高額回報。
一旦他們得到了他們的個人資訊，他們就試圖利用這些資訊來建立一個SMSF，將錢轉入基金並竊取退休儲蓄。
這加強了個人需要謹慎對待來自任何第三方與他們的投資和養老金選擇有關的聯繫。
非法的提前進入
提前使用是該部門最常見的風險。
它發生在個人在滿足釋放條件之前獲取其退休儲蓄。這不僅是非法的，而且提前從養老金中提取的錢對個人的退休儲蓄有不利的影響。
只有在有限的情況下，會員可以合法地提前提取他們的養老金，例如，會員達到保存年齡並退休，65歲（即使沒有退休）或已經死亡。
不提交SMSF的年度報表
提交SMSF年度報表是所有受託人/成員的基本義務，包括處於退休階段的成員。
大約有24,000個基金沒有提交他們的第一次申報，還有80,000個失效的申報者有一個或多個未提交的申報。
申報對於確保您的SMSF在SuperFund LookUp上保持合規狀態至關重要，因為逾期兩周以上未申報的基金可能會被刪除其監管資訊。這就限制了SMSF接收滾動資金和雇主出資。
監管違規行為
在2022財年，ATO收到了13,558個基金的違規報告，共報告了39,997次違規行為。與2021財政年度相比，提交違規報告的SMSFs數量增加了近3.5%，報告的違規數量增加了近6.3%。
最常見的違規行為與成員提前使用其退休儲蓄有關，這通常被報告為向成員貸款或違反支付標準。
違反監管規定的主要驅動因素是財務壓力、記錄保存不完善和對規則缺乏瞭解。
審計
適當性和獨立性是被確認的兩個關鍵問題。
穩健審計的關鍵是SMSF的檔。受託人和他們的顧問必須向他們指定的審計師提供該年度SMSF帳戶和財務交易的所有相關檔。
保存記錄是關鍵。SMSF審計本身的檔也是必要的，以確定審計已經適當進行。即使沒有違規行為，情況也是如此。
受託人還需要任命真正獨立的審計師。
董事身份證
所有現有的董事，包括SMSF的公司受託人的董事，現在法律要求他們在2022年11月30日前擁有一個董事身份。現在遵守還不算太晚，因為ATO在這一領域採取了柔和的方式來遵守。
